香港稅種知多少

與中國大陸不同，香港征收的稅種比較少。香港主要稅種分為直接稅和間接稅，其中直接稅包括利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅。香港政府采用“地域性征稅原則”，即是按利潤來源而征稅。香港公司所產(chǎn)生的利潤來自香港以外地區(qū)或國家，均屬于海外盈利。以下簡要介紹在香港實地經(jīng)營或進行貿(mào)易的企業(yè)需要繳納的的幾個主要稅種。

 

一、香港稅種-直接稅（Direct Tax）
香港直接稅分為以下3個稅種：

1、利得稅（Profits Tax）

在香港進行貿(mào)易、提供專業(yè)服務(wù), 或從事其它商業(yè)活動, 而從中獲得于香港產(chǎn)生或來自香港的利潤, 均須繳納利得稅。一般而言, 納稅人為賺取應(yīng)評稅利潤而付出的各項開支費用, 均可獲準扣除。另外, 更設(shè)有為固定資產(chǎn)而設(shè)的折舊免稅額。香港利得稅是以公司凈利潤（Net Profits）征收，除了利得稅沒有任何稅項。

 

凈利潤簡單計算方式：

銷售 (Sales) - 采購 (Purchase) = 毛利 (Gross Profits)，
毛利 Gross Profits) - 經(jīng)營費用 ( Operation Expenses) = 凈利 (Net Profits)

目前，香港有限公司利得稅稅率：16.5%，而標準稅率：15%（標準稅率適用于薪俸稅、個人入息課稅）。

 

2、薪俸稅（Salaries Tax）
在香港所有受雇人任都要支付薪俸稅，但有一系列的免稅額給予受雇人任，是先扣除法例給予的有關(guān)免稅額，然后才征稅，薪俸稅是按累進稅率計算。對于長期留港但收入來自境外的人士, 可按比例繳交稅款。但于課稅年度內(nèi)在港逗留未超過60天的人士, 無需繳納薪俸稅。而香港《稅務(wù)條例》亦有指引, 避免納稅人在香港境內(nèi)及海外雙重繳稅。

 

3、物業(yè)稅（Property Tax）
在香港所有出租物業(yè)而產(chǎn)生的租金收入，都要繳付物業(yè)稅。物業(yè)稅主要是將物業(yè)的應(yīng)評稅凈值依標準稅率進行計算，分兩種形式：如以個人擁有，全年租金收入，減去法例給予的20%每年維修費用，按余下的80%租金，以稅率15%征收；如果以有限公司持有，則需按公司做帳、審計方式處理。

 

二、香港稅種-間接稅 （Indirect Tax）
一般用于有價資產(chǎn)交易上的從價征稅（Advalorem Duty），例如物業(yè)買賣、有價證券與股票轉(zhuǎn)讓（即我們經(jīng)常說的改股）等等，稅率是按不同個別品種交易而定。

 

三、香港稅種-其它稅種
1、什么叫做暫繳稅 (Provision Tax)
用一個案例簡單表述一下，假設(shè)一家企業(yè)沒累計虧損，而該年度被評有利潤，需交稅HK$15,000.00，該公司需另繳付暫繳稅HK$15,000.00，即總共需繳款HK$30,000.00。如隨后年度或錄得有虧損，該筆暫繳稅HK$15,000.00可以退回給該公司。

 

2、什么叫做評估稅 (Estimated Assessment)
一般而言，評估稅通常發(fā)生在未按限期前交回稅表或報稅，當收到評估稅單后，要在發(fā)出評估稅單日期一個月內(nèi)上訴，并需按稅局要求購買儲稅券，逾期不能再上訴；不上訴，并不代表完結(jié)，還需被要求遞交稅表及報稅，評稅有結(jié)果，評稅比估稅高，需向稅局補回差額，如評稅比估稅低，差額不獲退回。

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