2016年1月起實(shí)施的財(cái)稅新規(guī)

1、2016年1月1日起31個(gè)城市啟動(dòng)商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)稅試點(diǎn)
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)近日發(fā)布《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2015〕126號(hào)），決定在北京、上海、天津、重慶等31個(gè)城市實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)。通知規(guī)定，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前予以扣除，自2016年1月1日?qǐng)?zhí)行。

2、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策完善 2016年1月1日起執(zhí)行
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科學(xué)技術(shù)部日前發(fā)布《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)），規(guī)定自2016年1月1日起，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150在稅前攤銷。
3、稅總明確車船稅管理相關(guān)事項(xiàng) 1月1日起施行
為進(jìn)一步規(guī)范車船稅管理，國家稅務(wù)總局制定了《車船稅管理規(guī)程（試行）》，明確了車船稅管理所涉及的稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理等事項(xiàng)，對(duì)納稅人因質(zhì)量原因退貨、被盜搶、報(bào)廢、滅失等情形發(fā)生的退稅，提出了退稅管理的相關(guān)要求，新規(guī)自2016年1月1日起施行。
4、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問題明確 1月1日起施行
國家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問題的公告》（2015年第80號(hào)），明確了政策適用范圍、計(jì)稅價(jià)格的確定及備案手續(xù)辦理等相關(guān)問題，非上市的中小高新技術(shù)企業(yè)或未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，并且個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可以分期繳納個(gè)人所得稅，公告自2016年1月1日起施行。
1月1日起這兩項(xiàng)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點(diǎn)政策推至全國
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局此前發(fā)布《關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)），決定將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試點(diǎn)的四項(xiàng)所得稅政策推廣至全國范圍實(shí)施。其中，自2016年1月1日起，關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅政策以及關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅政策這兩項(xiàng)稅收優(yōu)惠開始實(shí)施。
5、2016年關(guān)稅調(diào)整方案發(fā)布 2016年1月1日起實(shí)施
日前，《國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于2016年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》（稅委會(huì)〔2015〕23號(hào)）發(fā)布，決定自2016年1月1日起，對(duì)國內(nèi)需求較大的嬰兒奶粉、箱包、服裝、太陽鏡等進(jìn)出口商品的關(guān)稅采取措施適當(dāng)降低，同時(shí)適度擴(kuò)大日用消費(fèi)品的降稅范圍。方案對(duì)部分稅則稅目進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后，2016年稅目數(shù)共計(jì)8294個(gè)。
6、1月1日起，天津遼寧安徽等地實(shí)施境外旅客購物離境退稅政策
財(cái)政部近日發(fā)文，天津市、遼寧省、安徽省、福建省、廈門市和四川省人民政府按《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施境外旅客購物離境退稅政策的公告》（財(cái)政部公告2015年第3號(hào)）、《海關(guān)總署關(guān)于境外旅客購物離境退稅業(yè)務(wù)海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的公告》（海關(guān)總署公告2015年第25號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<境外旅客購物離境退稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第41號(hào)）規(guī)定，自2016年1月1日起，實(shí)施境外旅客購物離境退稅政策。
7、2016年1月1日起，鉛蓄電池征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局此前發(fā)布《關(guān)于對(duì)電池、涂料征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2015〕4號(hào)），其中，自2016年1月1日起對(duì)鉛蓄電池（稅則號(hào)列：85071000、85072000）征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅，適用稅率為4。此外，自2015年2月1日起對(duì)電池（鉛蓄電池除外）、涂料征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅，適用稅率均為4。
8、重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策有關(guān)目錄調(diào)整 1月1日起實(shí)施
財(cái)政部、國家發(fā)展和改革委員會(huì)、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局、國家能源局日前聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策有關(guān)目錄及規(guī)定的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2015〕51號(hào)），自2016年1月1日起，取消軸流式水電機(jī)組等裝備的免稅政策，生產(chǎn)制造相關(guān)裝備和產(chǎn)品的企業(yè)2016年度預(yù)撥免稅進(jìn)口額度相應(yīng)取消，《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄（2015年修訂）》和《重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)鍵零部件及原材料商品目錄（2015年修訂）》開始執(zhí)行。
9、2016年1月1日起荒山林地等占地全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局此前發(fā)布《關(guān)于企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕1號(hào)），其中規(guī)定，對(duì)已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
10、有機(jī)肥產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)明確 自2016年1月1日起施行
國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于明確有機(jī)肥產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第86號(hào)），享受增值稅免稅政策的有機(jī)肥產(chǎn)品中，有機(jī)肥料按《有機(jī)肥料》（NY525—2012）標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料按《有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料》（GB18877—2009）標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，生物有機(jī)肥按《生物有機(jī)肥》（NY884—2012）標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。不符合上述標(biāo)準(zhǔn)的有機(jī)肥產(chǎn)品，不得享受財(cái)稅〔2008〕56號(hào)文件規(guī)定的增值稅免稅政策。
11、2016年1月1日起，中韓、中澳自貿(mào)協(xié)定實(shí)施在二年稅率
日前，《國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于實(shí)施中國-韓國中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定協(xié)定稅率的通知》（稅委會(huì)〔2015〕25號(hào)）發(fā)布，通知稱，中國-韓國、中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定關(guān)稅減讓方案已經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)第六次全體會(huì)議審議通過，并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定自2015年12月20日起實(shí)施中國-韓國、中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定在一年稅率，自2016年1月1日起實(shí)施在二年稅率。
12、1月1日起施行港澳CEPA項(xiàng)下新增及修訂零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地 標(biāo)準(zhǔn)
日前，海關(guān)總署公告2015年第56號(hào)文發(fā)布，海關(guān)總署制定了《2016年1月1日起香港CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地 標(biāo)準(zhǔn)表》、《2016年1月1日起香港CEPA項(xiàng)下修訂零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地 標(biāo)準(zhǔn)表》和《2016年1月1日起澳門CEPA項(xiàng)下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地 標(biāo)準(zhǔn)表》，自2016年1月1日起執(zhí)行。
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