企業(yè)貸款中需注意的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)（重要）

企業(yè)貸款可分為： 流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、信用貸款、擔(dān)保貸款、股票質(zhì)押貸款、外匯質(zhì)押貸款、單位定期存單質(zhì)押貸款、黃金質(zhì)押貸款、銀團(tuán)貸款、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、買方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)、有追索權(quán)國(guó)內(nèi)保理、出口退稅賬戶托管貸款。作為財(cái)務(wù)人員需要為企業(yè)資金把好關(guān)，接下來(lái)小編為大家?guī)?lái)企業(yè)貸款財(cái)務(wù)需注意的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助!
這14各指標(biāo)分為5大類：財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力、現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)效益。

一、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)
1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率須大于100(房地產(chǎn)企業(yè)可大于80)；凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負(fù)債率。
2、資產(chǎn)負(fù)債率須小于70，不要低于55；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100。
二、償債能力
1、流動(dòng)比率在150-200較好；流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債*100。
2、速動(dòng)比率在100左右較好，對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80；速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債*100；速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其它流動(dòng)資產(chǎn)。
3、擔(dān)保比例小于0.5為好。
4、現(xiàn)金比率大于30?，F(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物)/流動(dòng)負(fù)債。
三、現(xiàn)金流量
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85-95以上。
2、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付采購(gòu)商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85-9以上。
四、經(jīng)營(yíng)能力
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不小于8，說(shuō)明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期，如果該比率低于5，說(shuō)明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=(本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100。
2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù))=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額=營(yíng)業(yè)收入/(應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額)/2=營(yíng)業(yè)收入*2/(應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額)。
3、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)速度(次數(shù))=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2。
五、經(jīng)營(yíng)效益
1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率應(yīng)大于8，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入(商品銷售額)×100 =(銷售收入-銷貨成本-管理費(fèi)-銷售費(fèi))/銷售收入×100。
2、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于 5。一般情況下，該指標(biāo)值越高說(shuō)明投資帶來(lái)的回報(bào)越高，股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)；其中營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額；權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)。
3、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400
利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn) / 利息費(fèi)用=(利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/(財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息)
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