馬來西亞投資稅收優(yōu)惠

馬來西亞聯(lián)邦政府和各州政府實行分稅制。聯(lián)邦財政部統(tǒng)一管理全國稅務(wù)，負(fù)責(zé)制定稅收政策，由其下屬的內(nèi)陸稅務(wù)局（征收直接稅）和皇家關(guān)稅局（征收間接稅）負(fù)責(zé)實施。直接稅包括所得稅和石油稅等；間接稅包括國產(chǎn)稅、關(guān)稅和進(jìn)出口稅、銷售稅、服務(wù)稅和印花稅等。各州政府征收土地稅、礦產(chǎn)稅、森林稅、執(zhí)照稅、娛樂稅和酒店稅、門牌稅等。外國公司和外國人與馬來西亞企業(yè)和公民一樣同等納稅。

馬來西亞公司主要稅賦和稅率
1、公司稅。馬來西亞2014年財政預(yù)算案將馬來西亞的公司稅從25%降到24%。但對實收資本低于250萬馬幣的公司，第一個50萬馬幣收入的稅率為20%,之后收人按標(biāo)準(zhǔn)納稅。

2、石油所得稅。稅率為38%，征收對象為在馬來西亞從事石油領(lǐng)域上游行業(yè)的企業(yè)，包括馬來西亞國家石油公司（Petronas)或馬來西亞一泰國聯(lián)合發(fā)展機(jī)構(gòu)簽署石油行業(yè)相關(guān)協(xié)議的納稅個體。

3、個人所得稅。2010年起，對于年收入不超過26501馬幣的本國公民，個人所得稅為1%-26%,外國公民的稅率固定為26%。

4、預(yù)扣稅。非本地公司或個人應(yīng)繳納預(yù)扣稅：特殊所得(動產(chǎn)的使用、技術(shù)服務(wù)、提供廠房及機(jī)械安裝服務(wù)等）為10%;利息為15%;依照合同獲得承包費用：承包商繳納10%、雇員繳納3%;傭金、保證金、中介費等10%。

5、地產(chǎn)盈利稅。隨著近兩年馬來西亞房地產(chǎn)價格不斷升高，2012年起馬來西亞重新啟用房地產(chǎn)盈利稅,并在2013年預(yù)算案中將稅率增加了5%。2014年財政預(yù)算案將房地產(chǎn)盈利稅增加為：馬來西亞公民，持有3年內(nèi)出售，稅率30%;持有4-5年間出售，稅率20%;持有超過5年出售，稅率5%;外國人，持有5年內(nèi)出售，稅率30%;持有超過5年出售，稅率5%。

6、銷售稅。根據(jù)《1972年銷售稅法》規(guī)定，對所有在馬來西亞制造的產(chǎn)品和進(jìn)口商品征稅，稅率范圍為5-10%。

7、服務(wù)稅。根據(jù)《1975年服務(wù)稅法》規(guī)定，服務(wù)稅的征收對象包括律師、工程師、建筑師、問卷調(diào)查人員以及顧問等在內(nèi)的專業(yè)人員，廣告公司、私人醫(yī)院及賓館酒店等公司所提供的服務(wù)，稅率為6%。

8、進(jìn)口稅。大多數(shù)進(jìn)口貨物需繳納進(jìn)口稅，稅率分從價稅和特定稅，近幾年馬來西亞已取消了多種原料、機(jī)械與零部件的進(jìn)口稅。馬來西亞與東盟國家之間實行特惠關(guān)稅，工業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)口稅為0-5%之間；與日本實行雙邊自由貿(mào)易協(xié)定框架下的進(jìn)口稅；與中國和韓國實行中國一東盟自貿(mào)區(qū)以及韓國一東盟自貿(mào)區(qū)的區(qū)域自由貿(mào)易協(xié)定框架下的進(jìn)口稅；與澳大利亞簽訂自由貿(mào)易協(xié)定，根據(jù)協(xié)定，馬來西亞將減免自澳進(jìn)口商品97%以上的關(guān)稅。

9、出口稅。馬來西亞對包括原油、原木、鋸材和原棕油等在內(nèi)的資源件產(chǎn)品出Q征收出。

10、國內(nèi)稅。根據(jù)《1976年國內(nèi)稅法》規(guī)定，本地制造的一些特定產(chǎn)品，包括煙草、酒類、撲克、麻將、汽車、四驅(qū)車和摩托車等，須繳納國產(chǎn)稅。

11、消費稅。馬來西亞政府2014年6月正式通過《消費稅法令》，于2015年4月1日開始對商品和服務(wù)征收6%的消費稅，取代現(xiàn)有的銷售稅和服務(wù)。

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