澳門企業(yè)稅收規(guī)定
一、主要稅種
澳門有不同于中國(guó)內(nèi)地的獨(dú)立稅務(wù)制度。它實(shí)行低稅制，而且稅種不 多。
澳門所有的稅項(xiàng)均由澳門特區(qū)政府負(fù)責(zé)征收。澳門財(cái)政局有責(zé)任管理 稅務(wù)體系及實(shí)施稅法，而澳門的課稅年度為每年的1月至12月。
澳門特別行政區(qū)的主要稅項(xiàng)為：
（1）所得補(bǔ)充稅（企業(yè)所得稅）；
（2）營(yíng)業(yè)稅；
（3）職業(yè)稅（個(gè)人所得稅）；
（4）房屋稅；
（5）消費(fèi)稅；
（6）機(jī)動(dòng)車輛稅；
（7）旅游稅；
（8）印花稅。
所得稅以自然人及法人在澳門地區(qū)取得工商業(yè)收益作為課征對(duì)象（包 括各類公司，分公司，自然人商業(yè)企業(yè)主及合伙人，但不包括被認(rèn)可的協(xié) 會(huì)及宗教和慈善組織）。
二、主要稅賦和稅率
【所得補(bǔ)充稅（企業(yè)所得稅）】所得補(bǔ)充稅屬累進(jìn)稅，稅率為3%至 12%；應(yīng)納稅收益在30萬(wàn)澳門元以上者的稅率為12%。
2018年度稅務(wù)優(yōu)惠：2018年度所得補(bǔ)充稅收益，其豁免額確定為60 萬(wàn)澳門元。
屬于下列情況可免征所得補(bǔ)充稅：
（1）互助團(tuán)體運(yùn)用其資金所得的收益；
（2）經(jīng)正式認(rèn)可有法人資格之宗教團(tuán)體及組織的收入；
（3）按特殊制度納稅，以及在合同/規(guī)章中規(guī)定免除所得補(bǔ)充稅的人
員/實(shí)體；
（4）純粹從工作取得的個(gè)人總收益；
（5）住所或?qū)嶋H領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)設(shè)在外地之空運(yùn)企業(yè)在本地區(qū)經(jīng)營(yíng)，從商業(yè)上使用航空器之業(yè)務(wù)及其補(bǔ)充業(yè)務(wù)所獲之總收益，但僅以住所或?qū)嶋H領(lǐng) 導(dǎo)機(jī)關(guān)設(shè)在澳門之相同性質(zhì)之企業(yè)獲相應(yīng)之豁免，及該互惠已在航空運(yùn)輸協(xié)議內(nèi)獲承認(rèn)，或已獲總督在公布于政府公報(bào)之批示承認(rèn)者為限；
（6）注冊(cè)離岸機(jī)構(gòu)的收益。
【營(yíng)業(yè)稅】所有工商業(yè)活動(dòng)均須辦理營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)登記及繳納營(yíng)業(yè)稅。
稅率按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而定，一般行業(yè)稅款由150澳門元至1500澳門元不等，而銀行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅款為2萬(wàn)至8萬(wàn)澳門元不等。需要補(bǔ)充的是, 特區(qū)政府自 回歸后已豁免工商業(yè)活動(dòng)繳納營(yíng)業(yè)稅多年。 商戶需于開(kāi)業(yè)前填妥有關(guān)表格，并于開(kāi)業(yè)前30天提交財(cái)政局。
【職業(yè)稅（個(gè)人所得稅）】職業(yè)稅是以工作收入為納稅對(duì)象，不論其 收入是現(xiàn)金或?qū)嵨?，有約定或無(wú)約定的，固定或不固定的，不論其來(lái)源或 地點(diǎn)或計(jì)算與支付所定的方法及貨幣。
職業(yè)稅納稅人分兩類：雇員及自雇人員（自由職業(yè)）。
如屬雇員，除法律規(guī)定不屬納稅收益項(xiàng)目外，所有工作收益均屬職業(yè)稅的納稅范圍。如果雇員的薪酬超過(guò)法定免稅額，雇主有義務(wù)執(zhí)行代扣除稅款，該稅款需在每季度前15天內(nèi)交到財(cái)政局。
根據(jù)職業(yè)稅章程第36條規(guī)定，非本地人員代扣稅的稅率與本地區(qū)居民 相同；非本地居民的報(bào)酬即使尚未超過(guò)免稅基數(shù)，代扣稅額亦至少為應(yīng)納 稅收益的5%。雇主應(yīng)把扣除的稅款于給付有關(guān)報(bào)酬之日起15天期限內(nèi)交到財(cái)政局。
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